09/03/2025
Jak uniknąć podatku od sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat?
Sprzedaż mieszkania przed upływem 5 lat od zakupu wiąże się z obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego (PIT). Jednak istnieje legalna możliwość uniknięcia tego podatku, jeśli środki ze sprzedaży zostaną przeznaczone na cele mieszkaniowe. W artykule wyjaśniamy, na co można przeznaczyć te pieniądze, aby skorzystać z ulgi podatkowej.
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem 5 lat od nabycia lub wybudowania podlega opodatkowaniu. Dotyczy to:
- nieruchomości lub ich części
- spółdzielczego prawa do lokalu
- prawa wieczystego użytkowania gruntów
Wyłączenia spod opodatkowania
Ustawa przewiduje pewne wyjątki, gdy nie trzeba rozpoznawać przychodu:
| Sytuacja | Warunki |
|---|---|
| Przewłaszczenie w celu zabezpieczenia | Do czasu ostatecznego przeniesienia własności |
| Wniesienie wkładu niepieniężnego | Do spółki lub spółdzielni |
| Zbycie składników majątku | Wycofanych z działalności gospodarczej |
Jak wykorzystać ulgę na cele mieszkaniowe?
Art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT pozwala na zwolnienie z podatku, jeśli środki ze sprzedaży zostaną przeznaczone na własne cele mieszkaniowe w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym dokonano sprzedaży.
Co zalicza się do wydatków mieszkaniowych?
Według interpretacji MF z 13.10.2021, za wydatki mieszkaniowe uznaje się:
- Meble trwale związane z budynkiem (szafy wnękowe, zabudowa kuchenna)
- Oświetlenie (taśmy LED, oczka halogenowe)
- Sprzęt AGD (kuchenki, lodówki, pralki)
- Okapy kuchenne
FAQ - Najczęstsze pytania
Czy meble wolnostojące kwalifikują się jako wydatek mieszkaniowy?
Nie, tylko meble trwale związane z budynkiem (np. zabudowa kuchenna "pod wymiar").
Czy można odliczyć koszt zakupu samochodu?
Nie, wydatki na samochód nie są uznawane za cele mieszkaniowe.
Jak udokumentować wydatki mieszkaniowe?
Należy zachować faktury i dokumenty potwierdzające poniesienie wydatków.
Podsumowanie
Najnowsza interpretacja Ministerstwa Finansów znacznie poszerzyła katalog wydatków uznawanych za cele mieszkaniowe. Dzięki temu więcej podatników może skorzystać z ulgi i uniknąć podatku przy sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat. Kluczowe jest jednak odpowiednie udokumentowanie wszystkich wydatków.
Zainteresował Cię artykuł Jak uniknąć podatku od sprzedaży mieszkania przed 5 latami?? Zajrzyj też do kategorii Nieruchomości, znajdziesz tam więcej podobnych treści!