Podatek Od Darowizny Nieruchomości W 2025 Roku

07/02/2026

★★★★★Rating: 4.36 (2686 votes)

Podatek od darowizny nieruchomości w 2025 roku – co warto wiedzieć?

W 2025 roku obowiązują nowe przepisy dotyczące podatku od darowizn nieruchomości. Warto znać aktualne kwoty wolne od podatku oraz zasady ich stosowania, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek. W tym artykule szczegółowo omówimy, kto i ile zapłaci, a także jak legalnie zmniejszyć lub całkowicie uniknąć obciążeń podatkowych.

Ile podatku od darowizny nieruchomości? — Jeśli kwota spadku czy darowizny wyniesie od 11 833 zł do 23 665 zł, podatek wyniesie 828,4 zł plus 9 proc. nadwyżki ponad 11 833 zł. Jeśli zaś kwota darowizny lub wartość spadku przekroczy 23 665 zł, podatek wyniesie 1893,3 zł oraz 12 proc. od nadwyżki ponad 23 665 zł.6 sty 2025

Kwoty wolne od podatku w 2025 roku

Od 1 lipca 2023 roku obowiązują podwyższone kwoty wolne od podatku od spadków i darowizn. W 2025 roku wartości te pozostają niezmienione:

Grupa podatkowa	Kwota wolna od podatku	Poprzednia kwota
Grupa I	36 120 zł	10 434 zł
Grupa II	27 090 zł	7 878 zł
Grupa III	5 733 zł	5 308 zł

Podział na grupy podatkowe

Przynależność do poszczególnych grup zależy od stopnia pokrewieństwa z darczyńcą:

Grupa I

Do tej grupy zaliczają się najbliżsi członkowie rodziny, w tym:

małżonek
zstępni (dzieci, wnuki)
wstępni (rodzice, dziadkowie)
pasierb, zięć, synowa
rodzeństwo
ojczym, macocha
teściowie

Grupa II

Ta grupa obejmuje dalszych krewnych, takich jak:

zstępni rodzeństwa (np. dzieci siostry)
rodzeństwo rodziców
zstępni i małżonkowie pasierbów
małżonkowie rodzeństwa
rodzeństwo małżonków

Grupa III

Do tej grupy należą wszyscy pozostali nabywcy, którzy nie są spokrewnieni z darczyńcą.

Jak wycenić wartość darowizny? — Artykuł 1042 § 2 k.c. stanowi, że wartość przedmiotu darowizny oblicza się według stanu z chwili jej dokonania, a według cen z chwili działu spadku, zaś § 21, że wartość przedmiotu zapisu windykacyjnego oblicza się według stanu z chwili otwarcia spadku, a według cen z chwili działu spadku.

Jak obliczyć podatek od darowizny nieruchomości?

Podatek płaci się od wartości przekraczającej kwotę wolną. Stawki zależą od grupy podatkowej:

Dla grupy I

Do 11 833 zł – 3%
Od 11 833 zł do 23 665 zł – 355 zł + 5% od nadwyżki
Powyżej 23 665 zł – 946,60 zł + 7% od nadwyżki

Dla grupy II

Do 11 833 zł – 7%
Od 11 833 zł do 23 665 zł – 828,40 zł + 9% od nadwyżki
Powyżej 23 665 zł – 1 893,30 zł + 12% od nadwyżki

Dla grupy III

Do 11 833 zł – 12%
Od 11 833 zł do 23 665 zł – 1 420 zł + 16% od nadwyżki
Powyżej 23 665 zł – 3 313,20 zł + 20% od nadwyżki

Zwolnienia z podatku

Istnieje możliwość całkowitego zwolnienia z podatku dla najbliższej rodziny (tzw. grupa zerowa). Należą do niej:

małżonkowie
zstępni (dzieci, wnuki)
wstępni (rodzice, dziadkowie)
pasierb
rodzeństwo
ojczym i macocha

Aby skorzystać ze zwolnienia, należy zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy od jej otrzymania.

Darowizna mieszkania – formalności

Przekazanie nieruchomości w formie darowizny zawsze wymaga formy aktu notarialnego. Notariusz dokona również zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego, co zwalnia obdarowanego z tego obowiązku.

Czy można zrobić darowiznę bez notariusza? — W większości przypadków umowę darowizny można zawrzeć w zwykłej formie pisemnej bez udziału notariusza.

Często zadawane pytania

Czy trzeba sumować darowizny od jednej osoby?

Tak, jeśli w ciągu 5 lat otrzymałeś od tej samej osoby kilka darowizn, ich wartość jest sumowana do limitu kwoty wolnej.

Czy darowizna od rodziców dla dziecka podlega opodatkowaniu?

Nie, jeśli dziecko należy do grupy zerowej i zgłosi darowiznę w terminie 6 miesięcy.

Jaka podać wartość nieruchomości u notariusza przy darowiźnie? — Jaką podać wartość nieruchomości u notariusza? Wartość nieruchomości podaną u notariusza powinna odzwierciedlać jej rzeczywistą wartość rynkową. Jest to ważne, ponieważ od tej wartości zależą opłaty, takie jak podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) czy taksy notarialne.

Czy można uniknąć podatku od darowizny mieszkania?

Tak, jeśli wartość darowizny nie przekracza kwoty wolnej lub obdarowany należy do grupy zerowej i dopełni formalności.

Zainteresował Cię artykuł Podatek od darowizny nieruchomości w 2025 roku? Zajrzyj też do kategorii Nieruchomości, znajdziesz tam więcej podobnych treści!