Formularz podatkowy 1099-S przy sprzedaży nieruchomości

18/02/2021

★★★★★Rating: 4.16 (8766 votes)

Sprzedaż nieruchomości wiąże się z obowiązkiem zgłoszenia dochodu do urzędu skarbowego. W USA służy do tego formularz 1099-S Proceeds From Real Estate Transactions. W zależności od rodzaju sprzedawanej nieruchomości, sposób zgłoszenia może się różnić. W tym artykule szczegółowo omówimy, jak prawidłowo wypełnić ten formularz w różnych sytuacjach.

Kto nie musi składać PIT-39?
Podmioty zobowiązane i niezobowiązane do złożenia PIT-39. Deklaracji nie składają przedsiębiorcy, którzy sprzedają nieruchomości zaliczone do majątku z działalności gospodarczej – taka sprzedaż dotyczy majątku firmowego i wymaga rozliczenia go w ramach przychodów z tej działalności.19 lut 2025

Formularz 1099-S – podstawowe informacje

Formularz 1099-S służy do zgłaszania przychodów ze sprzedaży nieruchomości. Jest on wymagany w przypadku transakcji powyżej określonej kwoty i musi być przesłany zarówno do IRS, jak i do sprzedającego. W zależności od charakteru nieruchomości, dochód może być zgłaszany w różnych częściach formularza podatkowego.

Sprzedaż domu głównego

Jeśli sprzedajesz swój dom główny, możesz skorzystać z wyłączenia podatkowego do określonej kwoty (250 000 USD dla osób samotnych, 500 000 USD dla małżeństw). Aby zgłosić sprzedaż w programie TaxAct:

  1. Przejdź do sekcji Federal
  2. Wybierz Investment Income
  3. Kliknij Gain or loss on the sale of investments
  4. Wybierz Sale of your main home

Sprzedaż domu wypoczynkowego lub timeshare'u

Nieruchomości wypoczynkowe traktowane są jako aktywa kapitałowe, a ich sprzedaż zgłaszana jest w Załączniku D. Zysk podlega opodatkowaniu, natomiast strata nie może być odliczona od podatku.

Sprzedaż nieruchomości inwestycyjnej

Nieruchomości nabyte w celach inwestycyjnych również zgłaszane są w Załączniku D. W programie TaxAct:

  1. Przejdź do sekcji Federal
  2. Wybierz Investment Income
  3. Kliknij Gain or loss on the sale of investments
  4. Wybierz Capital gain or loss (Form 1099-B)

Sprzedaż nieruchomości biznesowej

Nieruchomości używane w działalności gospodarczej zgłaszane są w Formularzu 4797 i Załączniku D. Jeśli nieruchomość była amortyzowana, należy to uwzględnić w zeznaniu.

Kto jest zwolniony z PIT-39?
Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT zwolniony z opodatkowania jest przychód z tytułu sprzedaż nieruchomości lub praw majątkowych, który został przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat, licząc od końca roku, w którym nastąpiła sprzedaż. Jest to tak zwana ulga mieszkaniowa.

Sprzedaż nieruchomości wynajmowanej

Dochód ze sprzedaży nieruchomości wynajmowanej zgłaszany jest w Formularzu 4797 i Załączniku D. W TaxAct:

  1. Przejdź do sekcji Federal
  2. Wybierz Rent or Royalty Income
  3. Kliknij Real estate rental income
  4. Dodaj Załącznik E, strona 1

Często zadawane pytania

Czy muszę zgłaszać sprzedaż nieruchomości, jeśli nie osiągnąłem zysku?

Tak, nawet jeśli transakcja była zerowa lub ze stratą, należy zgłosić ją w zeznaniu podatkowym.

Jak zgłosić sprzedaż odziedziczonej nieruchomości?

Nieruchomość odziedziczona traktowana jest jako inwestycyjna i zgłaszana w Załączniku D. W przypadku straty, należy podać koszt równy cenie sprzedaży, aby zysk/strata wyniosła zero.

Czy mogę odliczyć stratę ze sprzedaży domu wypoczynkowego?

Niestety, IRS nie pozwala na odliczenie strat ze sprzedaży nieruchomości osobistych, takich jak domy wypoczynkowe.

Zainteresował Cię artykuł Formularz podatkowy 1099-S przy sprzedaży nieruchomości? Zajrzyj też do kategorii Nieruchomości, znajdziesz tam więcej podobnych treści!

Go up