27/03/2021
Podatek od nieruchomości w KPiR – wprowadzenie
Podatek od nieruchomości to obowiązkowa danina, którą muszą opłacać właściciele gruntów, budynków lub budowli. W przypadku przedsiębiorców prowadzących Książkę Przychodów i Rozchodów (KPiR), istotne jest prawidłowe zaksięgowanie tego podatku, aby móc go zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. W artykule wyjaśniamy, jak to zrobić, jakie są terminy płatności oraz jak rozliczyć ewentualne nadpłaty.
Kto jest podatnikiem podatku od nieruchomości?
Podatnikiem podatku od nieruchomości jest jej właściciel. Dotyczy to zarówno osób fizycznych, jak i spółek prowadzących działalność gospodarczą. Obowiązek podatkowy powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zaistniały okoliczności uzasadniające jego naliczenie (np. nabycie nieruchomości).
Terminy płatności podatku od nieruchomości
Podatek od nieruchomości należy opłacać w czterech ratach:
- do 15 marca
- do 15 maja
- do 15 września
- do 15 listopada
W przypadku zmiany sposobu wykorzystania nieruchomości lub innych zdarzeń wpływających na wysokość podatku, należy złożyć formularz IN-1 w ciągu 14 dni od zaistnienia zmiany.
Jak zaksięgować podatek od nieruchomości w KPiR?
Podatek od nieruchomości związany z prowadzoną działalnością gospodarczą można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. W KPiR należy go ująć w kolumnie 13 – „Pozostałe wydatki”. Dzień poniesienia kosztu to data wystawienia faktury lub rachunku.
Przykład księgowania:
| Opis | Kwota | Kolumna w KPiR |
|---|---|---|
| Podatek od nieruchomości za I kwartał | 500 zł | 13 (Pozostałe wydatki) |
Nadpłata podatku od nieruchomości – jak ją rozliczyć?
Nadpłata może powstać np. w wyniku zmiany decyzji podatkowej przez urząd skarbowy. Zgodnie z Ordynacją podatkową, nadpłata podlega zwrotowi lub może zostać zaliczona na poczet przyszłych zobowiązań.
Gdzie ująć zwrot nadpłaty w KPiR?
Zwrot nadpłaty należy zaksięgować w kolumnie 8 – „Pozostałe przychody”. Nie wymaga to korekty wcześniejszych kosztów, ponieważ podatek nadal stanowi koszt uzyskania przychodu.
Czy podatek od nieruchomości można zaliczyć do kosztów?
Tak, podatek od nieruchomości związany z działalnością gospodarczą stanowi koszt uzyskania przychodów, o ile spełnia warunki art. 22 ust. 1 ustawy o PIT. Wyjątkiem są podatki dochodowe oraz podatek od spadków i darowizn.
Podsumowanie
Podatek od nieruchomości w KPiR należy zaksięgować w kolumnie „Pozostałe wydatki”, a ewentualny zwrot nadpłaty – w „Pozostałych przychodach”. Pamiętaj o terminach płatności i obowiązku zgłaszania zmian w formularzu IN-1. W przypadku wątpliwości warto skonsultować się z księgowym lub doradcą podatkowym.
Najczęstsze pytania (FAQ)
1. Czy podatek od nieruchomości można odliczyć od podatku dochodowego?
Tak, jeśli nieruchomość jest wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej.
2. Co zrobić, jeśli zapłaciłem za dużo podatku od nieruchomości?
Nadpłatę można odzyskać poprzez zwrot lub zaliczenie na poczet przyszłych zobowiązań.
3. Jak zgłosić zmianę przeznaczenia nieruchomości?
Należy złożyć formularz IN-1 w ciągu 14 dni od zmiany.
Zainteresował Cię artykuł Podatek od nieruchomości w KPiR – jak go zaksięgować?? Zajrzyj też do kategorii Nieruchomości, znajdziesz tam więcej podobnych treści!